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2008年初级职称经济法考试第七章习题
发布时间：2007-12-19 9:18:00 浏览次数: 476
第七章税收征收管理法律制度
一、单项选择题
1.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是( )。
A.税务检查
B.税务代理
C.税务处罚
D.税款征收
2.根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ ）。
A.自领取营业执照之日起30日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取营业执照之日起15日内
D.自领取税务登记证件之日起15日内
3.根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（ ）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
4.根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )内，向原税务机关申报办理变更税务登记。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
5.增值税专用发票由（ ）印制。
A.国务院税务主管部门指定的企业
B. 地方人民政府主管部门指定的企业
C.省、自治区、直辖市地方税务局指定企业
D.省、自治区、直辖市国家税务局指定企业
6.从事生产、经营的纳税人的下列资料中，不是必须报送税务机关备案的是（ ）。
A.财务会计制度
B.有效记账凭证
C.会计核算软件
D.财务会计处理办法
7.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起的一定期限内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这一期限是（ ）。
A.3个月
B.6个月
C.3年
D.无限期
8.针对纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款的，下列说法正确的是（ ）。
A.税务机关在3年内可以追征
B.有特殊情况的，追征期可以延长到10年
C.无限期追征
D.税务机关在5年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到10年
9.纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（ ）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）。
A.县以上税务局（分局）、3个月
B.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准、6个月
C.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准、3个月
D.县以上税务局（分局）、10个月
10.下列各项中，税务机关不能采取“核定征收”方式征税的有（ ）。
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
C.企业财务会计管理人员严重不足的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
11.纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（ ）。
A.定期定额征收
B.查验征收
C.查账征收
D.查定征收
12.采取税务强制执行措施前，必须报经（ ）批准。
A.县级以上人民政府
B.省级以上税务部门
C.县级以上人民法院院长
D.县级以上税务局（分局）局长
13.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（ ）。
A.纳税人账目混乱难以查账的
B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的
C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的
D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的
14.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应采取的措施是（ ）。
A.核定其应纳税额
B.采取税收强制执行措施
C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
D.处以2000元以上1万元以下的罚款
15.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为（ ）。
A.骗税行为
B.拖欠税款行为
C.抗税行为
D.逃避追缴欠税款行为
16.根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人的下列行为中，属于抗税行为的有（ ）。
A.擅自销毁账簿、记账凭证，不缴应纳税款的
B.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的
C.进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的
D.以威胁方法拒不缴纳应纳税款的
二、多项选择题
1.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（ ）。
A.纳税人破产
B.纳税人变更法定代表人
C.纳税人被吊销营业执照
D.纳税人暂停经营活动
2.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（ ）。
A.领购发票
B.申请开具外出经营活动税收管理证明
C.开立银行账户
D.设置账簿
3.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ ）。
A.结清应纳税款、滞纳金、罚款
B.提供清缴欠税的纳税担保
C.缴纳不超过10000元的保证金
D.缴销发票和税务登记证件
4.根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有( )。
A.银行账号证明
B.合同、章程和协议书
C.营业执照
D.公司出资证明书
5.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有（ ）。
A.调出空白发票查验
B.复制与发票有关的资料
C.检查开具发票的情况
D.销毁非法印制的发票
6.下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（ ）。
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.企业开业初期、生产经营尚未正规的
C.企业财务会计管理人员严重不足的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
7.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，下列各项中，符合我国《税收征收管理法》规定的有（ ）。
A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款
B.纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款
C.纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期存款利息
D.纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期存款利息
8.下列各项中属税法所规定的偷税手段的有( )。
A.伪造、变造账簿、记账凭证
B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
C.进行虚假的纳税申报
D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款
9.纳税人下列各项行为，可按“由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款”规定处理的有（ ）。
A.未按照规定的期限申报办理税务登记
B.未按照规定设置、保管账簿
C.规定期限不缴纳税款的行为
D.未按照规定将财务，会计制度报送税务机关备查
三、判断题
1.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 （ ）
2.需要缴纳税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（ ）
3.纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产留置之前的，税收应当先于留置权执行。（ ）
4.生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，可以聘请注册会计师或者其他单位财会人员代为建账或办理账务。 ( )
5.根据《税收征收管理法》规定，对从事生产、经营纳税人采取税收保全措施的法定程序是：责令提前缴纳在先，责成提供担保居中，税收保全措施在后。（ ）
6.税务机关依法行使代位权、撤销权的，欠缴税款的纳税人的纳税义务免除。（ ）
7.从事生产、经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以xx。 ( )
8.对偷税行为加收滞纳金，应自税款当期应纳之日起至实际缴纳之日止。（ ）
9.发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起30日内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。发包人或者出租人不报告的，发包人或者出租人与承包人或者承租人承担连带纳税义务。（ ）
10.某公司将税务机关确定的应于2006年3月8日缴纳的税款15万元拖至3月18日缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为0.075万元。 （ ）
四、综合题
1.松山公司成立于2005年，主营网站服务。在2006年度所得税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，松山公司计提的长期投资减值准备金10万元不得从应纳税所得额中扣除；松山公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。
税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停松山公司使用发票的处罚决定。松山公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。
要求：简要说明松山公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定；松山公司拒缴税款的做法是否合法；税务机关的处罚决定是否合法。
答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。
【该题针对“税款征收措施 ”知识点进行考核】
2.
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核纳税人向税务机关报送有关财务、会计制度的时限规定。根据规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取税务登记证件之日起15日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
【该题针对“税款征收措施 ”知识点进行考核】
3.
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核完税凭证、发票的保存期限。法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。
【该题针对“账簿、凭证管理”,“发票管理”知识点进行考核】
4.
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核税务管理的变更登记。变更登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记的内容发生变化时向原税务机关申报办理变更的税务登记。从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向原税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
【该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核】
5.
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核发票印制的权限，根据规定，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务局指定的企业印制。
【该题针对“发票管理”知识点进行考核】
6.
【正确答案】 B
【答案解析】 根据《税收征收管理法》的规定，财务、会计制度，财务、会计处理方法和会计核算软件应当报送税务机关备案；而有效记账凭证不需要报送税务机关备案。
【该题针对“税款征收措施 ”知识点进行考核】
7.
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核纳税人申请退还多缴税款的时限规定。根据规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起3年内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
【该题针对“税款征收措施 ”知识点进行考核】
8.
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核税款追征的规定。根据规定，对于纳税人、扣缴义务人和其他当事人偷税、抗税和骗取税款的，应该无限期追征，没有年限的限制。
【该题针对“税款征收方式”知识点进行考核】
9.
【正确答案】 C
【答案解析】 根据《税收征收管理法》的规定，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月.
【该题针对“税款缴纳方式”知识点进行考核】
10.
【正确答案】 C
【答案解析】 选项ABD是属于税务机关可以采取核定征收方式的情形。
【该题针对“税款征收方式”知识点进行考核】
11.
【正确答案】 C
【答案解析】 查账征收适用于纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果的情况。
【该题针对“税款征收方式”知识点进行考核】
12.
【正确答案】 D
【答案解析】 根据规定，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。
【该题针对“税收保全措施和税收强制执行措施”知识点进行考核】
13.
【正确答案】 D
【答案解析】 （1）选项AB的情形，税务机关有权核定其应纳税额；（2）如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。只有纳税人不能提供纳税担保时，经县以上税务局长批准，税务机关才可以采取税收保全措施，因此选项C是错误的。
【该题针对“税收保全措施和税收强制执行措施”知识点进行考核】
14.
【正确答案】 C
【答案解析】 纳税人不办理税务登记，由税务机关责令其限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
【该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核】
15.
【正确答案】 D
【答案解析】 纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款的行为属于逃避追缴欠税款行为。
【该题针对“违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】
16.
【正确答案】 D
【答案解析】 选项ABC属于偷税行为。
【该题针对“违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】
二、多项选择题
1.
【正确答案】 AC
【答案解析】 纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记；纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。
【该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核】
2.
【正确答案】 ABC
【答案解析】 纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件： ①开立银行账户；②领购发发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：①申请减税、免税、退税；②申请输延期申报、延期缴纳税款；③申请开具外出活动税收管理证明；④办理停业、歇业；⑤其他有关税务事项。
【该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核】
3.
【正确答案】 AD
【答案解析】 纳税人办理注销税务登记前，应当提交注销税务登记申请、主管部门或者董事会（职代会）的决议，同时向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，销毁发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。
【该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核】
4.
【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考核申报办理税务登记时，应向税务机关提供的资料。纳税人在办理税务登记时，应当根据不同的情况向税务机关如实提供以下证件和资料：①工商营业执照或其他核准执业证件；②有关合同、章程、协议书；③组织机构统一代码证书；④法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。
【该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核】
5.
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考核税务机关在发票检查中有权采取的措施。选项A、B、C属于《发票管理办法》规定的税务机关的职权；选项D属于《税收征收管理法》第71条规定的税务机关可以采取的措施。
【该题针对“发票管理”知识点进行考核】
6.
【正确答案】 AD
【答案解析】 核定征收的适用范围有六个方面，不包括BC。
【该题针对“税款征收方式”知识点进行考核】
7.
【正确答案】 AD
【答案解析】 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
【该题针对“税款的追缴与退还”知识点进行考核】
8.
【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考核违反税收法律制度的法律责任。D选项以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，属于抗税行为。
【该题针对“违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】
9.
【正确答案】 ABD
【答案解析】 纳税人、扣缴义务人在规定的期限不缴纳应纳或者应解缴的税款的，税务机关可以处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。
【该题针对“违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】
三、判断题
1.
【正确答案】 错
【答案解析】 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。
【该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核】
2.
【正确答案】 对
【答案解析】 依据规定，欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
【该题针对“阻止出境和税收优先权”知识点进行考核】
3.
【正确答案】 对
【答案解析】 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。
【该题针对“阻止出境和税收优先权”知识点进行考核】
4.
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核账簿凭证管理。生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，经县以上税务机关批准，可以暂不建账或不设置账簿，但该类业户必须按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿，并完整保存有关纳税资料。
【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】
5.
【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核税务机关行使税收保全措施的程序规定。根据规定，在纳税人纳税期限届满之前，税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务情形的，可以责令其提前缴纳税款；在限期内纳税人有转移、隐匿资产迹象的，可要求其提供纳税担保；如不提供纳税担保，则可实施税收保全措施。
【该题针对“税收保全措施和税收强制执行措施”知识点进行考核】
6.
【正确答案】 错
【答案解析】 税务机关依法行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的税收法律责任。
【该题针对“税收优先权、代位权与撤销权”知识点进行考核】
7.
【正确答案】 错
【答案解析】 任何单位和个人不得转借、转让、xx，禁止倒买倒卖专用发票、发票监制章和发票防伪专用品。
【该题针对“发票管理”知识点进行考核】
8.
【正确答案】 错
【答案解析】 《税收征收管理法》规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
【该题针对“税款的追缴与退还”知识点进行考核】
9.
【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核违反税收法律制度的法律责任。题中所述是正确的。
【该题针对“违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】
10.
【正确答案】 对
【答案解析】 滞纳金=15万元×10天×0.05%=0.075（万元）。
【该题针对“税款的追缴与退还”知识点进行考核】
四、综合题
1.
【正确答案】 松山公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见符合税法的规定。依据法律规定，在计算企业应纳税所得额时，坏账准备金允许扣除，但纳税人的长期投资跌价准备金等，不得扣除。
松山公司拒缴税款的做法不合法。依据法律规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
税务机关的处罚决定不合法。从事生产、经营的纳税人有违反《税收征管法》规定行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票，而无暂停使用发票的处罚。纳税人不缴或少缴应纳税款的，应由税务机关追缴，并处以不缴或少缴税款的50％以上5倍以下的罚款。
【该题针对“违反税收法律制度的法律责任”,“税务行政复议、税务行政诉讼”知识点进行考核】
讨论此主题请进>>: 2008年初级职称经济法考试第七章习题