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关于2008年预算编制方式的探索
发布时间：2007-12-14 10:38:00 浏览次数: 337
2008年长沙市将实施国库集中支付制度改革，对于房产局来说，这是个新事物，要求房产局转变以前的预算编制方法，现就结合国库支付改革的要求对房产局预算编制方法作如下分析及探讨。
一、国库集中支付的基本要求
按照财政部的要求，2008年市财政将全面实行国库集中支付制度改革，凡使用财政性资金的预算单位均纳入改革范围，此项改革的实质是国库管理制度的改革，主要针对目前存在的财政资金层层拨付，资金大量沉淀在预算单位，降低了资金使用效率的弊端。旨在通过建立国库单一帐户体系，财政性资金缴拨以国库集中支付为主要形式，所有财政性资金均纳入国库单一帐户体系中管理，目的是实现两个“直达”，即收入直达国库，支出直达商品供应商和劳务供应者，减少了资金拨付的中间环节，财政资金不再层层拨付，未使用的资金将沉淀在国库中，从而提高财政资金的使用效率。基本做法：
1、建立国库单一帐户体系后，各单位要取消银行帐户，由财政在代理银行为单位开设零余额帐户，该帐户不是实体帐户，没有实际存款。单位上报用款计划后由原来的资金拨付改为预算指标的下达，即财政每月根据年初预算及单位上报的用款计划通过网络（金财网）下达月预算额度，并且直达二级预算单位，不再由局机关转拨。预算单位是在预算额度内通过零余额帐户开支费用。
月度预算指标进一步细化到经济类别，如工资福利支出、商品和服务支出、其他资本性支出等，实际支出时不能混淆经济类别。
局机关不能拨付资金到二级预算单位。
2、预算和预算执行的约束力增强。年初预算财政审核下达后要严格按预算执行，预算执行不能与预算脱节，预算单位不能自行调整预算，确需调整必须提出理由报财政审核，再由财政通过网络调整预算指标并下达。局机关若要对二级预算单位安排经费，就必须报财政批准调减局机关指标，调增二级预算单位指标，或年终超收部分（超财政预算收入）提请追加二级预算单位指标。
3、支付方式分为财政直接支付和财政授权支付。
（1）财政直接支付：由财政部门开具支付令，通过国库单一帐户体系，直接将财政资金支付到收款人或用款单位帐户。范围包括纳入工资统发的工资支出、纳入《政府集中采购目录》的物品、服务支出（含货物、服务、工程类），一、二、三类会议中的综合性会议费支出，出国学习考察支出，拨款支出（转移支付支出）。
（2）财政授权支付：预算单位根据财政部门授权，在批复的授权支付额度内，自行开具支付令，通过国库单一帐户体系将资金支付到收款人帐户。范围包括未纳入财政直接支付范围的工资支出以及购买支出和费用支出等。
二级机构用授权支付方式发放工资、资金、津补贴、福利等事项须经主管部门财务审核后方可办理。
国库集中支付改革是一项系统工程，牵涉面广，要求财政、财政内设机构、人民银行、预算单位、代理银行分工协作，各负其责，这些部门通过金财网实行联网，预算指标的下达、用款计划上报、审核，预算指标的额度控制，人民银行、代理银行的清算都通过网上进行，预算指标用完将自动发出警报，不能再发生支出行为。这项改革的实施对于预算单位而言应该说预算资金的到位更加快捷，对于财政而言财政资金的使用更加透明。实施这项改革的前提条件是预算必须合理、科学、细化，也就是必须按照内容完整、项目明细、定额科学、程序规范的原则，更加全面、细致地编制部门综合财政预算，使财政资金的支付建立在明晰的预算基础上。
二、2008年我局系统预算编制办法
（一）老办法
对于产权处、交易所、拆迁办等创收单位财务收支计划按人员定额、按创收额提取业务费、超收分成下达。财政综合预算根据上年度实际预算执行数考虑一定的增长因素编制，导致年终实际执行财务收支计划数与财政预算数不一致。差额由局机关调整。
优点是可调动创收单位的积极性，缺点是我局系统的财务收支计划的下达与财政综合预算不相匹配，没有严格执行综合财政预算，不适应国库集中支付改革的要求，特别是人员经费定额1.6万/人不合理。2008年若再按此办法进行，年终将大幅度地调整预算，调整预算报批程序很复杂。
其他全额预算单位如房改办、执法队，按财政预算口径编报，财务收支计划按财政预算下达。
私改遗、棚改办经费科技经费、大楼建设资金、物业管理费等单列局机关项目支出。
（二）新办法
2008年可探索既能使系统财务收支计划的下达与财政综合预算基本匹配，符合国库支付改革的要求执行财政综合预算，又可保持适当的激励机制，调动创收单位积极性的办法。对于创收单位的具体做法：
1、取消按创收数提取业务费，弥补偏低的人员定额导致的人员经费缺口的办法，按照财政规定满打满算工资福利支出、商品和服务支出、其他资本性支出等基本支出，提高预算的可执行度。
2、按照2007年下达的财务收支计划计算出2007年实际执行数，以此为基础，根据预测的2008年收费增减比例确定2008年的预算总额，这样可使总预算维持2007年的实际执行水平。
3、预算总额与基本支出的差额可按照单位工作任务和事业发展的要求，有依据地填报项目支出。
4、财务收支计划按财政审定的预算同口径下达。
5、对创收单位仍然实行超收分成办法，但基数要与财政要求完成的预算收入一致，这项收入完不成，直接影响我局大预算的完成。
超收应分配的收入一种途径是年底向财政申请追加并调整预算（要报批）；另一种途径是在创收单位的项目支出中留出超收应分配部分，集中在局机关的项目支出中单列，年终按实际超收应分配数调增创收单位预算，调减局机关预算（要报批）。
三、完全按财政预算同口径下达财务收支计划
此种方法能够严格执行预算，符合国库支付改革的要求，简单明了，缺点是不能调动创收单位的积极性，收费下降将导致完不成预算收入，预算支出指标将相应扣减。
总之，无论采取何种办法，创收单位上报预算总额都不能过大，否则将出现收费下降没有完成预算收入，而国库集中支付已将指标直接下达到创收单位的情况，导致局机关预算指标减少，局机关要加强对下属单位用款计划的审核，特别是项目支出的审核。同时编制预算时尽可能地全面、准确，尽量少调整预算。
局系统上报的财政预算总额不能低于2007年的实际执行水平。
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